Simulador Reforma Tributaria

IBS/CBS no PGDAS x Hibrido - LC 214/2025 / EC 132/2023 - v3
Leia-me

1. Objetivo

Comparar, para optantes do Simples Nacional, as duas estrategias do art. 41 da LC 214/2025:

  • CENARIO 1 - PGDAS: IBS/CBS recolhidos por dentro do PGDAS-D.
  • CENARIO 2 - HIBRIDO: Demais tributos no Simples + IBS/CBS apurados por fora (regime regular), com reducoes de alquota do cClassTrib nas vendas e creditos sobre as despesas detalhadas.

2. Como Usar

  • Preencha somente os campos em amarelo nas abas Dados e Despesas.
  • Escolha o ano (2027 a 2033).
  • As abas Cen1_PGDAS e Cen2_Hibrido calculam automaticamente.
  • A aba Comparativo consolida e indica a estrategia.

3. Variaveis que Decidem o Jogo

  • % de vendas B2B para clientes do regime regular (no hibrido o cliente credita o IBS/CBS destacado).
  • cClassTrib das vendas: reducoes so valem por fora.
  • Volume e perfil das despesas com credito.
  • Receitas segregadas (ST/monofasico) perdem o beneficio gradualmente no Cenario 1.
  • Vendas B2C, margem alta e cClassTrib integral favorecem o PGDAS.

4. Premissas

  • Alicotas de referencia estimadas (serao fixadas por resolucao do Senado).
  • Transicao do IBS: 2029=10%, 2030=20%, 2031=30%, 2032=40%, 2033=100%.
  • CBS integral desde 2027.
  • IBS-teste de 0,1% (2027/2028) desprezado.
  • Codigos cClassTrib pre-carregados sao exemplos - confirme na tabela oficial.

5. Base Legal

EC 132/2023; LC 214/2025 (art. 41 - opcao irretratavel); IT/NT 2025.002; LC 123/2006 (Anexos I a V).

AVISO: Ferramenta de apoio a decisao com estimativas e premissas simplificadoras. Nao substitui a analise do caso concreto nem a legislacao vigente.

Preencha as celulas em amarelo. Percentuais em cinza sao calculados automaticamente.
Identificacao
Escolha 2027 a 2033 para ver o efeito da transicao.
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Atividade 1 - Comercio / Industria
I = comercio; II = industria.
- % da receita: -
- % da receita: -
Regra geral: 0%. Use >0% p/ combustiveis e regimes especificos.
pRedIBS: - | pRedCBS: -
- % de produtos COM reducao: - | % SEM reducao: -
Marque 'N' p/ bares e restaurantes - art. 276 da LC 214/2025 veda o credito ao adquirente.
Arts. 274, p.ult., LC 214/2025 e 399 do Dec. 12.955/26 (gorjeta ate 15%); exige segregacao no documento fiscal.
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Atividade 2 - Servicos
III, IV ou V (avalie o Fator R).
- % da receita: -
- % da receita: -
Regra geral: 0%. Use >0% p/ combustiveis e regimes especificos.
pRedIBS: - | pRedCBS: -
- % de produtos COM reducao: - | % SEM reducao: -
Marque 'N' p/ bares e restaurantes - art. 276 da LC 214/2025 veda o credito ao adquirente.
Arts. 274, p.ult., LC 214/2025 e 399 do Dec. 12.955/26 (gorjeta ate 15%); exige segregacao no documento fiscal.
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Perfil de Clientes
Variavel decisiva: no hibrido o cliente credita o IBS/CBS destacado.
Credito = Valor x (S/N) x % fornecedor regime regular x (1 - reducao cClassTrib do fornecedor) x aliquota IBS/CBS vigente no ano (Cen2). Fornecedor com cClassTrib reduzido destaca menos imposto -> credito menor. Fornecedor do Simples por dentro transfere so o valor pago no DAS (ajuste na coluna % fornecedor regime regular).
Dados da Simulacao
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Comparativo e Decisao Estrategica
Indicador CENARIO 1 - Tudo no PGDAS CENARIO 2 - Hibrido (por fora) Diferenca (C2 - C1)
Carga tributaria propria - MENSAL (R$) - - -
Carga tributaria propria - ANUAL (R$) - - -
Carga propria em % da receita - - -
Credito de IBS/CBS gerado a clientes B2B (R$/mes) - - -
CARGA LIQUIDA NA CADEIA (propria - credito B2B) - - -
Aliq. IBS/CBS destacada na NF - Atividade 1 por dentro -
Aliq. IBS/CBS destacada na NF - Atividade 2 por dentro -
Saldo credor mensal no hibrido (se houver) n/a -
Valores negativos na coluna Diferenca = hibrido melhor.
Leitura dos Resultados
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RECOMENDACAO
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Drivers da Decisao (teste nas abas Dados e Despesas)
  • cClassTrib com reducao (30%/60%) ou aliquota zero nas VENDAS so beneficia quem esta POR FORA: derruba o debito do hibrido, mantem os creditos das compras e pode gerar saldo credor.
  • Maior % vendas B2B para regime regular e mais despesas com credito favorecem o HIBRIDO.
  • Maior vendas B2C, maior margem (pouco insumo) e cClassTrib integral (000001) favorecem o PGDAS.
  • Receitas segregadas (ST/monofasico) perdem o beneficio gradualmente no Cenario 1 - recalcule a cada ano da transicao (2027-2033).
  • Bares e restaurantes (regime especifico - arts. 273-276): use o codigo RED-40-BAR-REST (red. 40%), marque 'N' em 'vendas geram credito ao adquirente' e lance gorjetas repassadas/retencoes de delivery nas exclusoes da base.
  • Confira as vedacoes de credito (uso e consumo pessoal - art. 57) e a reducao do cClassTrib dos FORNECEDORES: comprar de quem vende com reducao tambem reduz seu credito.
  • A opcao pelo regime regular de IBS/CBS e irretratavel para o ano-calendario: simule antes do prazo de opcao de cada ano.
Tabelas do Simples Nacional - LC 123/2006, Anexos I a V
Transicao da Reforma - EC 132/2023 / LC 214/2025
2027/2028: IBS-teste de 0,1% desprezado. 2029-2032: ICMS/ISS reduzidos em 10/20/30/40% e IBS cobrado na mesma proporcao. 2033: extincao do ICMS/ISS.
Alicotas de Referencia do Regime Regular
CBS (federal)
8,80%
IBS (estadual + municipal)
17,70%
TOTAL IBS + CBS
26,50%
Alicotas estimadas; serao fixadas por resolucao do Senado Federal.
Tabela cClassTrib - Classificacao Tributaria e Reducoes (IT 2025.002)
Codigos e percentuais pre-carregados sao EXEMPLOS para simulacao. Substitua/complete com a tabela oficial cClassTrib vigente (Portal Nacional da NF-e).
Confronto com a Tabela do Simples Nacional: a alquota efetiva e calculada pela formula: (RBT12 x nominal - parcela a deduzir) / RBT12. Compare abaixo, faixa a faixa, para o RBT12 informado.